Dasar Hukum

Peraturan Kementerian Keuangan Nomor 222/PMK.05/2016 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomer 177/PMK05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.

Siapa yang melakukan dan kapan?

Siapa yang menelaah?

“Yang melakukan penelaahan terhadap laporan keuangan adalah seluruh penyusun laporan keuangan, mulai dari level UAKPA, UAPPA-W UAPPA- E1, UAPA, hingga penyusun LKPP Pereviu laporan keuangan (APIP) dapat juga menggunakan telaah laporan keuangan ini sebagai tambahan dalam melakukan reviu atas laporan keuangan

(Kapan dilakukan Telaah?

Teleah laporan keuangan dilakukan setiap laporan keuangan akan disampaikan ke Pihak Lain (Unit Akuntansi diatasnya). Hal in berarti telaah laporan keuangan dilakukan triwulanan (biasanya untuk triwulan ke-III) semesteran, tahunan unaucited dan tahunan aucited.

Bagaimana menelaah Laporan Keuangan?

Telaah laporan keuangan dilakukan terhadap laporan keuangan yang telah selesai disusun. Pada umumnya yang ditelaah adalah kewajaran nilai: nilai yang terdapat pada laporan keuangan dan kelengkapan laporan keuangan serta kecukupan pengungkapan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Secara garis besar telaah laporan keuangan dilakukan atas hal-hal sebagai berikut :

• Kelengkapan laporan keuangan
• Kesesuaian dengan persamaan dasar Akuntansi Pemerintah

1. Nilai"Surplus/(Defsit-LO" - Nilai "Surplus/ (Defisit) -LO" di LPE
2. Saldo Ekutas Akhir di LPE - Saldo Ekuitas di Neraca
3. Aset Kewajiban -+Ekuitas

• Kesesuaian Migrasi Saloo Awal
• Telaah perkomponen laporan keuangan

1. Neraca Percobaan Akrual
2. Laporan Operasional
3. Laporan Perubahan Ekuitas
4. Neraca
5. Laporan Reslisasi Angosran
6. Catatan Atas Laporan Keuangan

• Telaah antar Laporan Keuangan

1. Keterkaitan transaksi akrual intra laporan keuangan
2. Kesesuaian dengan Laporan Barang Milik Negara (L-BMN)

• Hasil dari telaah laporan keuangan dituangkan dalam Kertas Kerja Laporan Keuangan

Kelengkapan LK

(Untuk kelengkapan LK, LK pada setiap level jenjang) harus disusun dari seluruh satker i bawahnya, termasuk dar satker yang dilikuidasi apabila proses ikuidasinya belum selesai. Berikut merupakan kelengkapan komponen LK Pokok

1. Pernyataan telah direview (hanya untuk level LK/KL-Kementerian/Lembaga)
2. Pernyataan tenggungjawab
3. Ringkasan LK
4. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
5. Neraca
6. Laporan Operasional (LO)
7. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE)
8. Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)

Blangko

E-REKON & LK,MEMO JURNAL DAN CONTOH LAPORAN KEUANGAN

1.Permohonan Reset BAR e-Rekon

2.Surat Pernyataan Perbedaan Data e-Rekon

3.Memo Jurnal Penyesuaian

4.Contoh Laporan Keuangan Tingkat Satker ( UAKPA )

5.Contoh Laporan Keuangan Tingkat Wilayah ( UAPPA-W )

6.Contoh Laporan Keuangan Tingkat Eselon I ( UAPPA-E1 )

7.Contoh Laporan Keuangan Tingkat Kementrian ( UAPA )

KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN

1.Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Satker (UAKPA)

2.Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Wilayah (UAPPA-W)

3.Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Eselon I(UAPPA-E1)

4.Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan Tingkat Kementrian (UAPA)

Monitoring TDK Segmen CoA

TDK atau Transaksi Dalam Konfirmasi adalah transaksi-transaksi yang belum pasti atau benar penggunaan kode fikasinya. Sebelum muncul istilah TDK, hal ini dikenal dengan akun suspend.

CoA atau Chart of Account atau juga disebut Bagan Akun Standar (BAS) merupakan daftar kodefikasi dan klasifikasi terksait transaksi keuangan yang disusun secara sistematis sebagai pedoman dalam perencanaan, penganggaran, pelaksanaan anggaran, dan pelaporan keuangan Pemerintah.

Segmen CoA (Segmen Chart Of Account) adalah potongan kodefikasi dari akun yang digunakan di SPAN (Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara). Terdiri dari 7 segmen. Akan dijelaskan pada kesempatan lain.

Menu monitoring TDK segmen CoA merupakan turunan dari menu TDK, dimana pada menu ini ditambahkan elemen data segmen CoA sebagai unsur perbandingannya sehingga lebin detil. Apabila terdapat selisih pada segmen COA, bandingkan data SAIBA satker dengan data SPAN di KPPN, inputan yg salah dan tidak sesuai dokumen sumber wajib memperbaiki.

Pengecekan Saldo Tidak Normal

Menu pengecekan saldo tidak normal dimaksudkan untuk mendeteksi akun-akun yang memiliki saldo diluar dari posisi normal debet atau kredt- nya. Saldo tidak normal dapat diakibatkan dari kesalahan penjumalan pada transaksi

• Berikut merupakan posisi saldo normal
• Untuk dipastikan agar tidak terdapat saldo akun “Null
• Daftar Saldo Tidak Normal merupakan gambaran kondisi saldo akhir suatu akun yang tidak sesuai dengan saldo standarnya. Yang perlu dilakukan adalah

1. Mencocokkan Neraca Percobaan Akrual SAIBA (Sistem Akuntansi Intansi Berbasis Akrual) dengan e Rekong&LK,
2. Cetak Listing Transaksi yang terdapat di dalam Menu Daftar
3. Apabila memang terdapat jumal yang salah, maka perbaiki inputan di SAIBA, posting dan upload kembali ke e-rekong&LK.

Daftar Aset Belum Diregister

Akun "Belum Diregister" hanya boleh ada pada Laporan Keuangan Interim Bulanan/Triwulanan/Semesteran, sedangkan pada Laporan Keuangan Tahunan tidak boleh ada.

Akun Non Ref

Berisi daftar satker yang memiliki akun-akun yang tidak sesuai referensi atau akun-akun yang saat ini tidak digunakan lagi baik akun kas ataupun akrual. Lakukan pengecekan data di SAIBA satker, apakah masih terdapat akun-akun nonref tersebut. Apabila berasal dari setoran PNBP menggunakan akun lama contohnya akun 423XXX maka segera lekukan ralat SSBP

Pagu Minus

Apabila terdapat ransaksi pada pagu minus, maka cetak LRA Belanja per Akun atau LRA Belanja CoA, kemudian cocokan dengan LRA Belanja pada Aplikasi SAIBA. Indikasi permasalahan sebagian besar karena  proses Revisi RKAKL (Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Lembaga) per Akun 6 digit belum sinkron dengan realisasi yang sudah ada,

Apabila ada data revisi yang kurang, cukup dengan upload ulang ADK SAIBA ke e-Rekon&LK kemudian cocokkan kembali LRA detailnya.

Pengembalian Belanja Melebihi Realisasi

Apabila terdapat transaksi tersebut, cetak LRA Belanja per  Akun atau LRA Belanja COA, kemudian cocokkan dengan LRA Belanja pada Aplikasi SAIBA. Indikasi permasalahan sebagian besar karena transaksi pengembalian belanja yang berasal dari setoran tidak tercantum atau salah kodefikasi program/kegiatan/output.